根据《中华人民共和国审计法》第二十二条及《市人民政府关于推进政府投资项目审计全覆盖的通知》(武政〔2015〕41号)的要求，我局派出审计组对至2020年止我区实施的以军运会为主的政府重点投资项目情况进行审计调查。审计工作得到了江汉区政府及相关部门单位的支持与配合，工作进展顺利。有关单位对其提供的项目进展资料及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。审计情况如下:

一、审计基本情况

(一)项目总体情况

2019年10月18日，第七届世界军人运动会在武汉举办。为向世界展示武汉风貌和建设成就，2018年至2019年，江汉区计划投资建设83个项目，其中50个项目为军运会项目，以改善市容市貌，提高居民生活品质。包括场馆修缮、道路亮化、招牌整治、公厕整治、立面整治、管涵疏捞、绿化提升等。

(二)项目概算批复情况

经审批，50个军运会建设项目概算投资额245,140.62万元，其中:工程费用概算金额为134,043.91万元，征收概算费用24,318.36万元，其他费用概算金额为86,778.35万元。批复资金来源为区财政资金。

(三)项目推进情况

截至2020年10月31日，50个项目中46个已竣工验收，4个项目未按计划完成。

(四)资金收支情况

截至2020年10月31日，50个项目实际到位资金共计164,146.74万元，其中:市转贷政府一般债18,713.95万元，市级配套财政资金7,128.07万元，区财政资金138,304.72万元。

截至2020年10月31日，50个项目已支付资金153,833.77万元(其中:建筑安装工程投资支出107,945.87万元，待摊投资支出22,828.22万元，征收补偿款23,059.68万元)，其中，市转贷政府一般债支出18,713.95万元，市级配套资金支出7,128.07万元，区财政资金支出127,991.75万元。

二、审计评价 

审计调查发现，通过科学管理、优化审批等举措的实施，程序的优化，各项目建设单位严格执行建设项目审批制、招投标制、工程监理制和合同制，规范项目管理、健全财务管理等方面有明显的改善和提高，主动控制的意识明显增强。但仍有少数项目统筹规划、计划编报、项目执行及项目推进等方面需要改进和加强。

三、 审计发现的主要问题

(一)城建计划编报方面存在的问题

1、编报不具备实施条件项目。

2、部分项目前期摸底调查不充分。

3、设计深度不到位导致取消部分施工内容。

(二)城建计划执行方面存在的问题

1、设计深度不到位导致项目推进缓慢，个别项目未发挥军运会应急保障作用。

2、部分项目变更较大。如区某整治工程，在项目实施过程中，存在重新设计亮化招牌、增加立面整治楼栋、变更施工内容等情况。

(三)竣工决算不及时

审计调查发现，建设单位未及时履行建设管理职责，竣工结决算严重滞后。

四、存在以上问题的原因分析

(一)部门计划编制欠科学。各建设部门前期摸底调查深度不够，对建设项目现场状况缺乏了解，项目选址是否合适，地上房屋是否腾退，地上附着物是否拆除等情况不清，项目实施的可行性、可操作性缺乏预判，错误估计项目工期，仓促报送计划，导致计划项目未能按期建成投入使用。

(二)前期设计深度不够。由于项目不具备实施条件或设计深度不够，不能实现项目建设目的等原因，项目启动后发现部分工作无法进行，需要重新设计施工方案，增加施工内容，导致进度缓慢、重大设计变更或完全取消的情况，造成项目执行率不高这一尴尬被动局面。

(三)项目管理不到位。部分区属单位签订合同约定以审计结论为依据支付工程款，或竣工决算后一次性支付工程款。因部分项目实施过程中，未及时办理设计变更、工程签证等过程资料，项目完工后未能及时组织建设资料归档，部分项目建设单位内审工作缺乏效率，拖延竣工决算工作。

五、审计建议

(一)科学编报项目，维护城建计划严肃性。各部门对已经审批的城建计划，要维护其权威性与严肃性，不能擅自修改，不得随意变更。在编报项目前应落实项目的实施条件，强化摸底调查工作，建议各部门联合对重大项目建设条件进行研判，充分考虑项目前期工作进度，落实建设用地、建设规划、施工许可等程序规范,合理项目施工中可能遇到的问题，合理制定年度基础设施建设和重点改造维修计划，合理计划项目开竣工时间，确保列入年度城建计划的项目能及时有效实施。

(二)重视项目前期工作，合理拟定建设方案。项目设计和设计阶段对投资影响重大，若不重视研究，不抓紧抓实前期工作，或者设计深度不够，均加大工程项目的建设风险，容易造成投资费用超支、项目重复投资等不良后果，建议各建设单位重视前期项目准备阶段的工作，合理确定建设方案。

(三)重视财务决算，优化营商环境。工程款支付不及时给营商环境和社会稳定带来不利因素。建设单位要把工程竣工结算摆在与工程建设同等重要的位置，视工程竣工结算为工程建设的延续。督促办理竣工验收及资料归档，提升内审能力和水平，强化责任担当意识，合理有效利用中介机构审计结论，及时办理工程结算。