根据《中华人民共和国审计法》第十六条、二十七条及《湖北省审计厅关于做好2018年国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计工作的意见》（鄂审财发〔2018〕20号）的要求，我局派出审计组，自2018年3月14日至3月26日，对江汉区财政局2017年度财政资金统筹整合情况进行跟踪审计调查。江汉区财政局对其提供的财政财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。武汉市江汉区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 

一、基本情况 

2017年，江汉区财政局根据国务院、财政部及省市关于进一步做好盘活财政存量资金管理工作的相关精神，对财政和部门存量资金进行了清理，拟定了统筹整合计划，共统筹整合财政资金5.32亿元，其中：财政历年结转资金1.42亿元，财政专户存量资金1.71亿元，预算单位结余资金2.19亿元。经本级人大常委会审批通过，这些统筹存量资金全部纳入了本级调整预算，计划安排城市基础设施建设和维护0.89亿元,服务区域经济发展1.2亿元，教科文卫事业、民生及社会保障支出1.85亿元，一般公共服务、公共安全及城乡社区等政策性支出1.13亿元，其他事业专项0.25亿元。 

二、存在的主要问题 

（一）部分财政资金未纳入统筹安排 

截止2018年3月，仍有部分预算单位结余资金和连续两年未用完的结转资金未收回统筹使用，金额480.80万元，其中2014年专项结余185.07万元，2015年专项结转295.73万元。 

（二）部分统筹项目未有效落实 

2017年，部分统筹资金安排项目未有效落实，涉及资金2589.86万元，其中：安排新校建设的教育基建资金2551.71万元，执行进度较慢，至今未使用；安排其他专项支出中38.15万元无具体项目，至今未使用。 

（三）个别统筹项目资金结余较大 

2017年，统筹资金安排全区行政事业人员医疗补助支出7853.30万元，实际执行中因预算已安排部分资金，实际支出6608万元，结余1245.30万元，占项目预算安排资金15.86%。 

 三、形成问题的主要原因 

随着区域经济发展建设、城市建设提档升级，民生支出更加突出，财政支出压力不断加大，财政和预算单位在安排统筹项目上受到多方因素的影响，难以全盘掌握项目的执行进度。同时财政统筹资金与年初预算编制存在时间差的问题，加之对有关项目的执行周期预计不足、年度预算安排与存量资金的统筹衔接精准度还不够，统筹资金安排支出与预算安排支出未有效衔接，致使难以精确预估年终结余结转资金规模，造成统筹资金安排支出与实际支出存在差异，形成新的沉淀资金。 

四、审计建议 

（一）加强财政结转结余资金的清理。对公共预算、基金预算、上级转移支付、部门预算结转结余资金进行全面清理，从严控制预算结转项目，盘活存量资金。 

（二）加强对统筹实施项目的监管。超前谋划，完善项目库，加强项目规划的衔接配套。项目实施单位对统筹使用的财政专项资金，制订实施方案，财政部门要加强项目执行进度的跟踪，督促尽快形成实际支出，防止“二次沉淀”，提高资金使用效率。 

（三）建立财政预算编制与预算执行相结合的机制。逐步将预算编制与预算执行挂钩，通过收回结余资金或缩减预算规模，加快预算执行进度，提高预算执行率。